Podatek dochodowy - Skorupiński

Jak rozliczać się z dropshippingu?

Dropshipping kusi niskimi kosztami wejścia, brakiem potrzeby posiadania magazynu i możliwością prowadzenia sklepu internetowego z dowolnego miejsca. Jednak pod względem podatkowym to nadal działalność gospodarcza wymagająca odpowiednich rozliczeń. W tym artykule przyglądamy się, jak wygląda rozliczanie dropshippingu w świetle polskiego prawa i kiedy warto skorzystać ze wsparcia specjalistów.

Na czym polega dropshipping?

W modelu dropshippingu sprzedawca nie posiada fizycznie towarów. Pośredniczy jedynie w sprzedaży – klient składa zamówienie w sklepie internetowym, a towar wysyłany jest bezpośrednio z hurtowni lub od producenta. W zależności od przyjętego modelu, sprzedawca działa jako:

pośrednik handlowy (towar formalnie pozostaje własnością dostawcy)
właściciel towaru (np. po zakupie i oznakowaniu go własną marką)

Różnice te mają wpływ na sposób opodatkowania, księgowania kosztów i obowiązki wobec urzędu skarbowego.

Kiedy trzeba założyć działalność?

Zgodnie z przepisami, sprzedaż w ramach dropshippingu traktowana jest jako pozarolnicza działalność gospodarcza. Obowiązek rejestracji firmy pojawia się, gdy przychody przekraczają 75% minimalnego wynagrodzenia miesięcznie. W 2025 roku próg ten wynosi 3181,50 zł.

Zarejestrowanie działalności to nie tylko formalność – od tego momentu należy:

wybrać formę opodatkowania
zgłosić się do ZUS
prowadzić ewidencję księgową
ewentualnie zarejestrować się jako podatnik VAT

Wszystkie te czynności wymagają precyzji, dlatego wsparcie doradcze i księgowe może znacząco ułatwić start.

Dropshipping a wybór formy opodatkowania

Właściciel sklepu musi wskazać jedną z dostępnych form opodatkowania. Każda ma swoje konsekwencje finansowe i księgowe.

Forma opodatkowania	Stawka podatku	Możliwość odliczania kosztów	Składka zdrowotna
Skala podatkowa	12% lub 32%	tak	9% od dochodu
Podatek liniowy	19%	tak	4,9% od dochodu
Ryczałt	3% lub 8,5%	nie	zależna od przychodu

Ryczałt jest korzystny dla pośredników (stawka 8,5%) i dla sprzedających we własnym imieniu (stawka 3%), ale nie pozwala na odliczanie kosztów. Z kolei skala podatkowa i podatek liniowy wymagają prowadzenia pełniejszej księgowości, ale dają szersze możliwości optymalizacji.

Obowiązki VAT w dropshippingu

Obowiązek rejestracji do VAT zależy od:

wybranego modelu dropshippingu
wartości sprzedaży (próg zwolnienia to 200 000 zł rocznie, choć planowana jest zmiana tej kwoty od 2026 r.)
rodzaju towarów

Dodatkowe ograniczenia dotyczą sprzedawców zajmujących się elektroniką, kosmetykami, sprzętem AGD itp. – wówczas zwolnienie z VAT nie ma zastosowania. W przypadku sprzedaży towarów z krajów trzecich (np. z Chin) pojawiają się też obowiązki importowe i ewentualna rejestracja do VAT OSS.

Jak księgować dropshipping?

Dla celów podatkowych należy udokumentować:

faktury zakupowe od hurtowni
faktury sprzedażowe wystawiane klientom
prowizje od pośrednictwa (jeśli nie dochodzi do sprzedaży na własny rachunek)

Warto:

zorganizować obieg dokumentów z hurtownią
zadbać o przejrzystość danych do rozliczeń
prowadzić dokładną ewidencję przychodów i kosztów

W razie kontroli organy skarbowe będą weryfikować, czy deklarowane wartości odpowiadają faktycznym operacjom handlowym.

Rozliczanie dropshippingu z zagranicy

Jeśli współpracujesz z hurtownią np. z Chin, musisz ustalić:

czy to Ty jesteś importerem
kto płaci VAT i cło
czy potrzebujesz numeru EORI

W przypadku sprzedaży w UE ważne jest także przestrzeganie zasad wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów i ewentualne korzystanie z procedury OSS.

Wsparcie biura rachunkowego

Złożoność przepisów sprawia, że wielu przedsiębiorców decyduje się na współpracę z doradcą podatkowym lub biurem rachunkowym. Profesjonalna pomoc pozwala:

zoptymalizować wybór formy opodatkowania
ograniczyć ryzyko błędów w VAT
uniknąć sankcji podczas kontroli

W ramach usługi jaka jest konsulting biznesowy nasi specjaliści pomagają również przy rejestracji firmy, analizie ryzyka, planowaniu finansowym i dostosowaniu księgowości do specyfiki sprzedaży internetowej.

Obsługa dropshippingu z perspektywy Skorupiński

Nasi specjaliści w kancelarii Skorupiński doskonale znają się na prowadzeniu księgowości związanej z dropshippingiem. Oprócz tego znajdziesz u nas także usługi doradcze oraz usługi takie jak kadry i płace. Gwarantujemy profesjonalne podejście, doświadczenie oraz gruntowną wiedzę, dzięki której jesteśmy w stanie prawidłowo rozliczyć oraz księgować dochody z dropshippingu. Niezależnie od modelu sprzedaży, kluczowe znaczenie ma równieżobsługa prawna e-commerce. Odpowiednio przygotowane regulaminy, polityka zwrotów i zgodność z RODO pozwalają uniknąć problemów prawnych i kar finansowych, szczególnie przy sprzedaży transgranicznej. Nasz zespół wspiera klientów w tworzeniu dokumentacji, analizie ryzyk oraz zabezpieczeniu interesów w e-handlu.

Możesz zająć się rozwojem swojego biznesu – sprawami podatkowymi i prawnymi zajmiemy się my! Szukasz biura rachunkowego, które sprosta Twoim wymaganiom? Skorupiński to, to czego potrzebujesz!

6 października 2025 Redaktor pakiet e-commerce, Podatek dochodowy, podatek handlowy, PRAWO PRACY Możliwość komentowania została wyłączona

POLSKI ŁAD – zmiany w podatku dochodowym, ulgi

ROZLICZENIE Z MAŁŻONKIEM

Zmiany dotyczą małżonków wspólnie rozliczających się mających wspólność majątkową. Prawo do wspólnego rozliczania nabywają:

jeżeli w ciągu roku podatkowego zawierają związek małżeński
jeżeli w trakcie roku podatkowego umiera jedno z małżonków.

OSOBY SAMOTNIE WYCHOWUJĄCE DZIECI

Nowelizacja likwiduje preferencyjne rozliczenie dla osób samotnie wychowujących dzieci. Osoby te nie będą mogły obliczyć podatku w podwójnej wysokości od połowy uzyskanych dochodów. (uchylenie art. 6 ust. 4 ustawy o PIT)

Będzie nowa ulga dla samotnie wychowujących dzieci pozwalająca odliczyć od podatku stałą kwotę 1500 zł rocznie (nowy art.27ea ust. o pit)

ULGA MIESZKANIOWA

Podatnicy którzy sprzedadzą nieruchomość przed upływem 5 lat od końca roku, w którym je nabyli , będą mogli odliczyć wydatki na spłatę starego kredytu oraz odsetek od tego kredytu które zaciągnęli na zbywaną nieruchomość niezależnie od tego czy w kosztach uzyskania przychodów uwzględniono wydatki sfinansowane tym kredytem dotyczące zakupu i nakładów na przedmiotową nieruchomość.

ULGA REHABILITACYJNA

Nowością jest odliczenie wszystkich wydatków poniesionych na przewóz osoby niepełnosprawnej i dzieci niepełnosprawnych do lat 16 oraz wydatków na wszystkie zabiegi rehabilitacyjne.

Ponadto zakup pieluch, pieluchomajtek, podkładów można odliczyć do kwoty 2280 zł rocznie.

Bez limitu można odliczyć wydatki na:

zakup, najem i naprawę wyrobów medycznych, sprzętu, urządzeń technicznych niezbędnych w rehabilitacji
odpłatność za pobyt opiekuna osoby niepełnosprawnej pierwszej grupy inwalidzkiej lub dzieci niepełnosprawnych do 16 lat przebywającego z osobą niepełnosprawną w zakładzie lecznictwa oraz za przejazdy środkami transportu publicznego związanego z takim pobytem.

ULGA NA POWRÓT DO POLSKI

Dotyczy podatników którzy pracowali za granicą co najmniej przez 3 lata i zdecydują się na powrót do kraju. Przez 4 lata od powrotu do Polski podatnicy nie zapłacą podatku dochodowego od przychodów uzyskanych z umowy o pracę , zlecenia lub działalności gospodarczej pod warunkiem , że przychód nie przekroczy 85 528 zł rocznie.

Z ulgi tej będzie można skorzystać tylko jeden raz.

ULGA NA DZIECI

Dotyczy zmiany zasady odliczania ulgi na dziecko przez rodziców rozwiedzionych lub pozostających w separacji, prawo do ulgi 100% przysługuje tylko temu rodzicowi, który zamieszkuje z dzieckiem.

Tak jak dotychczas prawo do ulgi po połowie mają rodzice którzy sprawują opiekę naprzemienną lub oboje zamieszkują z dzieckiem.

Niewykorzystaną część ulgi można odliczyć do wysokości składek na ubezpieczenie społeczne. Po nowelizacji podwyższono limit do wysokości zapłaconych składek zdrowotnych.

Wprowadzono również zerowy PIT dla rodzin posiadających co najmniej 4 dzieci. Każdy rodzic, którego dochód roczny nie osiągnął 85 528 zł będzie korzystał z zerowego PIT. Suma ta ulega podwojeniu przy wspólnym rozliczeniu.

Rodzice rozliczający się na skali podatkowej dodatkowo doliczają kwotę wolną od podatku, zatem łączny dochód zwolniony od podatku może wynieść 231 056 zł.

30 grudnia 2021 skorupinski Podatek dochodowy, Polski Ład Możliwość komentowania została wyłączona

Polski Ład – ulga sponsoringowa

ULGA DLA PODATNIKÓW WSPIERAJĄCYCH DZIAŁALNOŚĆ SPORTOWĄ, KULTURALNĄ ORAZ SZKOLNICTWO WYŻSZE I NAUKĘ

Dzięki tej uldze przedsiębiorcy będą mieć możliwość dodatkowego odliczenia 50% kosztów związanych z działalnością kulturalną i sportową w zeznaniu rocznym.

Odliczenie będzie dotyczyć wszystkich przedsiębiorców działających w Polsce, czyli zarówno jednoosobowych działalności gospodarczych, jak i spółek.

Dzięki uldze sponsoringowej przedsiębiorcy zyskają możliwość dodatkowego odliczenia od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym (PIT i CIT) 50% kosztów poniesionych na wskazane obszary działalności. Podatnik, oprócz zaliczenia poniesionych kosztów w 100% do kosztów uzyskania przychodu, uzyska prawo do dodatkowej preferencji w podatku dochodowym przez odliczenie od podstawy opodatkowania 50% poniesionych kosztów. Łącznie w podatku dochodowym przedsiębiorca rozliczy więc 150% poniesionego kosztu.

W przypadku ulgi na działalność sportową odliczeniu będą podlegać koszty poniesione na finansowanie klubu sportowego (np. na zakup sprzętu sportowego), stypendium sportowego czy imprezy sportowej, która nie jest masową imprezą sportową.
Z kolei ulga na działalność kulturalną umożliwia odliczenie kosztów poniesionych na tworzenie, upowszechnianie i ochronę kultury. Odliczeniu będą podlegały koszty poniesione na rzecz instytucji kultury wpisanych do rejestru, a także na finansowanie działalności kulturalnej realizowanej przez uczelnie artystyczne i publiczne szkoły artystyczne.
Natomiast w przypadku ulgi na działalność wspierającą szkolnictwo wyższe i naukę odliczeniu będą podlegać m.in. koszty poniesione na stypendia dla studenta za wyniki w nauce, stypendia naukowe dla doktorantów, koszty opłat związanych z kształceniem zatrudnionego pracownika na studiach podyplomowych i innych formach kształcenia, koszty wynagrodzeń studentów na praktykach w zakładach pracy. Niektóre koszty, np. dotyczące wynagrodzeń studentów na praktykach w zakładach pracy, będą podlegać odliczeniu, jeżeli będą realizowane na podstawie umowy zawartej przez podatnika z uczelnią.

W przypadku skorzystania z ulgi sponsoringowej odliczeniu będą podlegać koszty, które nie zostały podatnikowi zwrócone w jakikolwiek sposób. Ulga będzie odliczana w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono koszty.

3 grudnia 2021 skorupinski Podatek dochodowy, Polski Ład, ulga sponsoringowa Możliwość komentowania została wyłączona

Przedsiębiorcy a tarcze – jak rozliczyć podatek dochodowy?

Przedsiębiorcy a tarcze – jak rozliczyć podatek dochodowy?

To pytanie stawia sobie obecnie wielu przedsiębiorców. W zależności od wielkości i branży mogli oni skorzystać albo z Tarczy Finansowej PFR albo Tarczy Antykryzysowej. Przyszedł czas złożenia deklaracji PIT na podatek dochodowy za rok 2020 i rozliczenia dotacji, jakie otrzymali w ubiegłym roku podatkowym.

Należy mieć na względzie, iż wszystkie nieodpłatne świadczenia podlegają opodatkowaniu.

Mikropożyczka – 5.000 zł

Z uwagi na fakt, iż jest to pożyczka, z zasady nie jest traktowana jako przychód. Jednakże problem pojawia się, gdy przedsiębiorca spełnił warunek prowadzenia działalności przez 3 miesiące od daty jej udzielania. W takim przypadku podlega ona umorzeniu i jako taka stanowi nieodpłatne świadczenie na rzecz przedsiębiorstwa, które z zasady powinno podlegać opodatkowaniu.

Z woli ustawodawcy, w przepisie art. 15 zzd ust. 10 ustawy z 02 marca 2020 r., umorzenie pożyczki nie stanowi przychodu na gruncie ustaw o podatku dochodowym – a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Subwencja z PFR

Jest to dotacja, która ze swojej zasady podlega zwrotowi – nie stanowi przychodu, a zatem nie podlega opodatkowaniu. Inaczej jest jednak, gdy zostaje w całości lub w części umorzona. Wtedy też część subwencji podlegająca umorzeniu stanowi przychód, który podlega opodatkowaniu.

Zwolnienie z opłacania składek ZUS

W tym wypadku ustawodawca w art. 31 zx tarczy antykryzysowej zdecydował, iż zwolnienie ZUS nie stanowi przychodu na gruncie ustaw o podatku dochodowym.

Postojowe

Ustawa o PIT wskazuje w art. 52m ust. 1, iż świadczenie postojowe jest wolne od podatku.

Dofinansowanie wynagrodzeń pracowników

Ustawa o PIT, ani tarcza antykryzysowa nie zawierają przepisów, które wprost uznawałyby tę dotację jako przychód podlegający opodatkowaniu lub zwalniałyby z podatku dochodowego. Jednakże następuje tutaj neutralność w zakresie podatku dochodowego. Z chwilą jej otrzymania stanowi przychód. Natomiast kosztem będzie wynagrodzenie. Możliwa jest więc konkluzja, iż ten przychód oraz późniejszy wydatek wzajemnie się znoszą.

Jak podają źródła rządowe, jeśli więc wynagrodzenie pracowników oraz należne od nich składki na ubezpieczenia społeczne w części w jakiej zostały sfinansowane z Funduszu Pracy oraz Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych nie zostały zaliczone do kosztów podatkowych, sfinansowanie tych kosztów nie stanowi też przychodu podatkowego (art. 14 ust. 3 pkt 3a ustawy PIT i at. 12 ust. 4 pkt 6a ustawy CIT).

Należy więc albo wykazać przychód i koszt, które wzajemnie się zneutralizują, lub nie wykazywać przychodów ani też kosztów.

Podsumowując, opodatkowaniu i rozliczeniu w PIT:

Mikropożyczka – nie podlega;
Zwolnienie z opłacania składek ZUS – nie podlega, ponieważ nie stanowi przychodu;
Świadczenie postojowe – nie podlega;
Dofinansowanie do wynagrodzeń pracowników – podlega, jednakże przychód oraz wydatki się neutralizują. Możliwe jest wykazanie obu, jednak nie jest to konieczne;
Subwencja z PFR – podlega opodatkowaniu w części umorzonej.

3 marca 2021 skorupinski Podatek dochodowy, Tarcza antykryzysowa PFR, Tarcza kryzysowa PFR Możliwość komentowania została wyłączona

Zaliczki na podatek dochodowy i zryczałtowany podatek dochodowy za styczeń 2021

Dłuższy termin na przekazanie zaliczek na podatek dochodowy i zryczałtowany podatek dochodowy za styczeń 2021 r.

17 lutego 2021 r. Minister Finansów podpisał rozporządzenie przedłużające termin na przekazanie zaliczek na podatek dochodowy i zryczałtowany podatek dochodowy, pobranych przez płatników za styczeń 2021 r. do 20 sierpnia 2021 r.

Rozporządzenie dotyczy jednak tylko tych podmiotów, które poniosły negatywne konsekwencję wynikające z wystąpienia epidemii COVID-19 i są objęte 48 kodami PKD, w tym m. in. z branży: gastronomicznej, rozrywkowej, turystycznej i detalicznej.

Przedłużenie terminów dotyczy zaliczek pobranych przez płatników ze stosunku pracy, służbowego, pracy nakładczej, czy spółdzielczej umowy o pracę, od zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłacanych przez płatników; od podatku zryczałtowanego pobranego przez płatników, od dokonanych świadczeń z tytułu działalności wykonywanej osobiście, a także z tytułu praw autorskich i praw pokrewnych (chodzi o deklaracje PIT – 4R oraz PIT – 8AR).

19 lutego 2021 skorupinski Podatek dochodowy Możliwość komentowania została wyłączona

Currently browsing: Podatek dochodowy