Wraz z dynamicznym rozwojem handlu internetowego oraz sprzedaży transgranicznej w obrębie Unii Europejskiej, przedsiębiorcy stają przed wyzwaniem prawidłowego rozliczania podatku VAT za sprzedaż wysyłkową do innych krajów UE. Z pomocą przychodzi procedura VAT OSS – uproszczony system rozliczeń podatkowych, który znacząco ułatwia przedsiębiorcom obowiązki związane z rozliczaniem VAT. W artykule omówimy najważniejsze aspekty procedury, w tym zgłoszenie VIU-R, składanie deklaracji VIU-D, a także wskazówki dotyczące rejestracji i obowiązków przedsiębiorców.
Co to jest procedura OSS?
Procedura OSS (One Stop Shop) to unijna procedura skierowana do przedsiębiorców realizujących sprzedaż wysyłkową do krajów UE (wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość). Umożliwia ona zapłatę podatku VAT w kraju przeznaczenia bez konieczności rejestracji sprzedawcy w każdym państwie członkowskim.
W ramach procedury VAT OSS przedsiębiorca deklaruje wyłącznie sprzedaż zagraniczną na terenie UE, bez uwzględniania sprzedaży krajowej.
VAT OSS – kogo dotyczy?
Z procedury OSS mogą korzystać przedsiębiorcy prowadzący sprzedaż wysyłkową do osób prywatnych w krajach UE, którzy w roku podatkowym przekroczyli próg 10 tys. EUR lub 42 tys. zł wartości sprzedaży netto. Wszystkie dostawy do krajów UE są sumowane, co oznacza brak osobnych limitów dla poszczególnych krajów członkowskich.
Przekroczenie progu obliguje do opodatkowania kolejnych transakcji stawką VAT obowiązującą w kraju dostawy.
Jak działa VAT OSS?
VAT OSS to procedura rozliczania VAT, która upraszcza proces płacenia podatku w jednym państwie identyfikacji. Przedsiębiorca składa jedną deklarację OSS obejmującą wszystkie transakcje w UE. Środki przekazywane do urzędu skarbowego są wpłacane w euro, bez zaokrągleń, zgodnie z dokładnymi kwotami.
Zalety procedury VAT OSS:
- Umożliwia rozliczenie VAT w jednym państwie.
- Zapobiega konieczności składania deklaracji VAT w każdym kraju dostawy.
- Wpłaty są dokonywane w euro bez zaokrągleń.
Dzięki procedurze OSS przedsiębiorcy mogą uniknąć skomplikowanych formalności w innych krajach UE.
Rejestracja VAT OSS
Rejestracja do VAT OSS odbywa się poprzez złożenie zgłoszenia informującego, czyli formularza VIU-R. Dokument ten należy przekazać do Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście.
Ważne kroki przy rejestracji:
- Wypełnienie formularza VIU-R.
- Złożenie go we właściwym urzędzie skarbowym.
- Oczekiwanie na potwierdzenie rejestracji na wskazany w zgłoszeniu adres e-mail.
Zgłoszenie można złożyć do 10 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przekroczono próg sprzedaży.
Kwartalne deklaracje VIU-D
Przedsiębiorcy zarejestrowani w ramach procedury OSS są zobowiązani do składania kwartalnych deklaracji VAT, oznaczonych jako deklaracja VIU-D. Deklaracje muszą być składane elektronicznie, nawet jeśli w danym kwartale nie doszło do żadnych transakcji (deklaracja zerowa).
- Deklaracje składa się do końca miesiąca następującego po zakończeniu kwartału.
- Nie można ich składać przed zakończeniem kwartału.
Warto pamiętać, że VAT wynikający z deklaracji VIU-D nie jest uwzględniany w pliku JPK-V7.
Procedura VAT OSS – Punkt Kompleksowej Obsługi
Każde państwo członkowskie UE ma obowiązek uruchomienia systemu Punktu Kompleksowej Obsługi w ramach procedury OSS. System ten umożliwia elektroniczną rejestrację przedsiębiorców oraz składanie deklaracji OSS i opłacanie należnego podatku VAT w jednej, elektronicznej deklaracji.
Brak możliwości odliczenia VAT
Warto zaznaczyć, że procedura VAT OSS nie pozwala na odliczenie naliczonego podatku VAT od zakupów. W celu uzyskania zwrotu VAT konieczne jest skorzystanie z procedury VAT-REF.
Jeśli potrzebujesz pomocy w zakresie rejestracji do VAT OSS lub rozliczeń podatkowych, skorzystaj z oferty podatkowej naszego biura, która oferuje kompleksowe wsparcie w rozliczeniach VAT oraz prowadzeniu działalności na terenie UE.
SZUKASZ POMOCY I DORADZTWA W ZAKRESIE PODATKÓW?