fundacja rodzinna

Fundacja rodzinna – co to, opodatkowanie, ustawa

Fundacja rodzinna to nowość w polskim prawie. Dzięki ustawie o fundacji rodzinnej takie fundacje mają szeroki wachlarz możliwości działania, co czyni je atrakcyjnym narzędziem do zarządzania majątkiem rodzinnym. Ale czym jest fundacja rodzinna? Kto może założyć fundację rodzinną i jak to zrobić? Niniejszy artykuł odpowie na  najważniejsze pytania!

Fundacja rodzinna – co to? Kim jest osobowość prawna?

Fundacja rodzinna to nowy typ organizacji, mającej osobowość prawną, wprowadzony do naszego porządku prawnego w maju 2023 r. Zgodnie z intencjami, ma ona w założeniu gromadzić mienie, zarządzać nim w interesie beneficjentów oraz spełniać świadczenia na ich rzecz. Cel istnienia takiej fundacji został więc opisany bardzo lakonicznie, ale dzięki temu taka fundacja ma szeroki wachlarz możliwości działania.

Co oznacza osobowość prawna? Przyznaje ona organizacjom, takim jak fundacje rodzinne, możliwość funkcjonowania i działania, np. poprzez posiadanie majątku, zaciąganie i wymaganie zobowiązań, a także – posiadanie dobrego imienia i renomy. Osobowość prawna to pojęcie tożsame ze zdolnością prawną w odniesieniu do osób fizycznych.

Cel założenia fundacji rodzinnej a fundusz założycielski

Fundacja rodzinna może posiadać majątek, w tym środki pieniężne i nieruchomości, oraz zaciągać zobowiązania. Warunki założenia fundacji rodzinnej to:

  • Posiadanie funduszu założycielskiego w wysokości co najmniej 100 000 zł.
  • Złożenie oświadczenia o ustanowieniu fundacji w akcie założycielskim lub testamencie.
  • Wniesienie mienia do fundacji na pokrycie funduszu założycielskiego.

Celem fundacji jest gromadzenie majątku i jego pomnażanie na potrzeby beneficjentów. Fundacja rodzinna musi posiadać odpowiedni majątek już od momentu założenia, co pozwala jej na skuteczne realizowanie założonych celów.

Fundacja rodzinna – kto może ją założyć?

Fundację rodzinną może założyć wyłącznie osoba fizyczna posiadająca pełną zdolność do czynności prawnych. Warunki założenia to:

  • Złożenie oświadczenia o ustanowieniu fundacji w akcie założycielskim lub testamencie.
  • Posiadanie pełnej zdolności do czynności prawnych.

Fundacja może być założona tylko przez osoby fizyczne, co eliminuje możliwość zakładania jej przez osoby prawne, takie jak spółki akcyjne czy inne fundacje.

Beneficjent – kto to taki?

Dochodzimy do ważnego pojęcia, kim jest beneficjent. Otóż jest nim osoba fizyczna lub organizacja pozarządowa, która na podstawie statutu uprawniona jest do otrzymania świadczenia z fundacji rodzinnej lub mienia w związku z rozwiązaniem fundacji rodzinnej. Innymi słowy, beneficjentem jest osoba otrzymująca majątek z samej fundacji. Rzecz jasna, beneficjentem może być także sam fundator. 

Organy fundacji rodzinnej i ich obowiązki

Fundacja rodzinna działa poprzez swoje organy, którymi są: zarząd oraz zgromadzenie beneficjentów, a także – możliwe jest ustanowienie rady nadzorczej. Do najważniejszych kompetencji zarządu należy prowadzenie spraw fundacji oraz reprezentowanie jej na zewnątrz. Zgromadzenie beneficjentów składa się z tych beneficjentów, którym statut przyznaje taką możliwość. Oznacza to, że nie każdy beneficjent będzie uprawniony do uczestnictwa w zgromadzeniu beneficjentów. Do kompetencji tego organu należą takie uprawnienia jak rozpatrywanie i zatwierdzanie sprawozdań finansowych fundacji, udzielanie członkom zarządu absolutorium, decydowanie o przeznaczeniu zysku lub pokryciu straty oraz powoływanie i odwoływanie członków zarządu, przy czym statut może przyznawać im jeszcze dodatkowe uprawnienia.

Organy fundacji rodzinnejObowiązki
Zarząd– Prowadzenie spraw fundacji- Reprezentowanie fundacji na zewnątrz- Realizacja celów fundacji zgodnie ze statutem
Zgromadzenie beneficjentów– Rozpatrywanie i zatwierdzanie sprawozdań finansowych- Udzielanie absolutorium członkom zarządu- Decydowanie o przeznaczeniu zysku
Rada nadzorcza (opcjonalna)– Nadzór nad działalnością fundacji- Kontrola zgodności działań fundacji z przepisami prawa i statutem

Każdy z organów ma swoje specyficzne obowiązki, które razem przyczyniają się do sprawnego funkcjonowania fundacji rodzinnej.

Ustawa o fundacji rodzinnej

Ustawa o fundacji rodzinnej z dnia 26 stycznia 2023 r. reguluje organizację i funkcjonowanie fundacji rodzinnej, w tym prawa i obowiązki fundatora i beneficjenta. Fundacja rodzinna nabywa osobowość prawną z chwilą wpisu do rejestru fundacji rodzinnych, który prowadzi Sąd Okręgowy w Piotrkowie Trybunalskim. Ustawa określa również zakres działalności gospodarczej, jaką może prowadzić fundacja, oraz zasady odpowiedzialności fundatora za zobowiązania powstałe przed ustanowieniem fundacji.

Fundacja rodzinna – opodatkowanie – jak to wygląda w praktyce?

Opodatkowanie fundacji rodzinnej jest uregulowane w ustawie o fundacjach rodzinnych. Fundacja rodzinna jest zobowiązana do płacenia podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) od wypłacanych na rzecz beneficjentów świadczeń oraz może podlegać innym zobowiązaniom podatkowym, w zależności od prowadzonej działalności gospodarczej. Zyski fundacji nie są jednak opodatkowane. Prowadzenie księgowości i sprawozdawczości finansowej jest kluczowe, aby fundacja mogła spełniać swoje zobowiązania podatkowe i prawne.

Dziękujemy za poświęcony czas i lekturę naszych informacji. Zapraszamy na inne treści na naszej stronie.

SZUKASZ POMOCY I DORADZTWA W ZAKRESIE FUNDACJI RODZINNYCH?

poznań biuro rachunkowe

Jak zaoszczędzić na wydatkach księgowych i prawnych z Biurem Prawno – Rachunkowym Maciej Skorupiński Sp. z o. o ? Jak przygotować przedsiębiorstwo na skutki pandemii w 2020?

W dobie pandemii koronawirusa i stale zmieniających się warunków ekonomicznych, kadry zarządzające poszukują sposobów na przeprowadzenie optymalizacji kosztów w przedsiębiorstwach. Zredukowanie wydatków w tak trudnym czasie jest jednym ze sposobów radzenia sobie z kryzysem i utrzymania płynności finansowej. Tekst ten prezentuje jakie są korzyści
z wprowadzenia outsorcingu usług księgowych i jak dzięki takiemu działaniu, klienci mogą zmniejszyć negatywne skutki kryzysu związanego z epidemią Covid-19.

Sprawdź, co Twojej firmie może dać zewnętrzna księgowość i na ilu płaszczyznach możesz wprowadzić oszczędności oraz usprawnienia.

Outsourcing księgowości, usług doradczych i prawnych, które oferuje Biuro Prawno – Rachunkowe Maciej Skorupiński z Poznania, to nic innego jak zlecenie opieki księgowej oraz prawnej nad przedsiębiorstwem i rezygnacja z wewnętrznych struktur w firmie, które generują zbyt wysokie koszty. Outsourcing usług księgowo – prawnych zapewnia przedsiębiorcy możliwość ponoszenia stałych, niższych kosztów, co znacznie ułatwia procedurę kontrolowania budżetu. A co bardziej istotne: wydatki na zewnętrzną księgowość dodatkowo podlegają odliczeniu od podstawy opodatkowania.

Z wyliczeń wynika, że outsourcing zintegrowanych usług w obszarze księgowości, doradztwa podatkowego, prawnego, obsługi kadr i płac pozwala na oszczędności rzędu 30% –  60% łącznych kosztów prowadzenia wewnętrznych działów w przedsiębiorstwie.

Do głównych kosztów, które podlegają zredukowaniu po wyborze outsourcingu należą:

  • Koszty personalne, koszty podatkowe + ZUS

Przedsiębiorca wybierający outsourcing nie zatrudnia wysoko wykwalifikowanych zespołów księgowych oraz prawnych, czego wynikiem są realne oszczędności na wynagrodzeniach. Do oszczędności należy zaliczyć także brak premii pracowniczych, wypłat za nadgodziny oraz kosztów nieobecności (urlopy lub zwolnienia chorobowe pracownika, zatrudnienia na zastępstwo). Ważną oszczędnością jest również brak finansowania specjalistycznych szkoleń. Oszczędności pojawią się, ponieważ nie występuje rotacja pracowników (brak zwolnień i rekrutacji nowych pracowników na ich miejsce).

Mniejszy zespół pracowniczy to również niższe koszty podatkowe oraz znaczące obniżenie składek odprowadzanych do ZUS.

  • Koszty infrastrukturalne, koszty eksploatacyjne

Rezygnacja z wewnętrznego działu księgowego oraz prawnego to ograniczenie kosztów związanych z wynajęciem powierzchni biurowej. Przedsiębiorca nie inwestuje również w budowanie kolejnych stanowisk pracy. Rezygnuje z zakupu biurek, wyposażenia, sprzętu komputerowego i biurowego. Ograniczenie liczby pracowników to także oszczędność na całej infrastrukturze IT tj. systemy księgowe, licencje specjalistycznych oprogramowań, systemy operacyjne ich integracja, wdrożenia, konserwacja, szkolenia pracowników z wybranego oprogramowania. Należy pamiętać, że obniżeniu ulegają koszty serwerów i bezpieczeństwa całej struktury IT.

Zmniejszenie liczby osób zatrudnionych to także obniżenie wydatków na artykuły spożywcze, eksploatacyjne takie jak papier, artykuły spożywcze czy paliwo.

  • Koszty logistyczne, koszty organizacyjne

Outsourcing księgowy rozwiązuje problem posiadania dodatkowej przestrzeni na bieżącą dokumentację księgową, ponieważ cała przechowywana jest w biurze rachunkowym. Obniżeniu ulegają  koszty związane z rekrutacjami pracowników, wydatkami związanymi z organizacją imprez integracyjnych oraz szkoleniami.

Interdyscyplinarność rozwiązań, które oferuje Biuro Prawno – Rachunkowe Maciej Skorupiński Sp. z o. o to bardzo ważny atut outsourcingu. Wieloletnie doświadczenie i podchodzenie do wielu zagadnień wielopłaszczyznowo pozwala na zaoferowanie najkorzystniejszych rozwiązań wypracowanych przez ekspertów i specjalistów z dziedzin prawa, księgowości, podatków czy też kontroli finansowych.

Nasi pracownicy zdają sobie sprawę z problemów i wyzwań jakie stoją na drodze przedsiębiorców, dzięki czemu mają możliwość dostosowania rozwiązań najlepszych do potrzeb oraz warunków danego biznesu. Stale szkolący się zespół oraz wdrażane przepisy pozwalają na świadczenie usług według najwyższych standardów. Ponad 20 ekspertów czuwa nad poprawnością obliczeń dla naszych klientów.

Dodatkowo biuro rachunkowe, prowadzące księgowość, jest zobowiązane do tworzenia analiz i raportów, w jasny i przejrzysty sposób obrazujących klientowi wymagane dane finansowe. Dzięki swoim zaleceniom, bazującym na bogatej wiedzy, biuro oferując outsourcing finansowy stanowi rzetelne i profesjonalne wsparcie w procesach decyzyjnych.

Do korzyści płynących z wyboru outsourcingu należy także oszczędność czasu. Zarząd firmy nie zajmuje się już kontrolą jakości i efektywności pracy poszczególnych zespołów. Wszelkie działania, związane z księgowością oraz tematami prawnymi koordynuje zewnętrzne biuro rachunkowe. Przedsiębiorca otrzymuje odpowiedzi i rozwiązania bez konieczności wdrażania się w zawiłe przepisy prawno – podatkowe i może koncentrować się na głównym obszarze działalności. Należy mieć na uwadze, że biuro rachunkowe ze względu na swoją specyfikę posiada wieloletnie doświadczenie i wyższą efektywność w kontaktach z instytucjami finansowymi i sądami, ponieważ wypracowało przez lata procedury, na które wewnętrzny dział poświęciłby znacznie więcej czasu.

Korzystanie z usług zewnętrznego biura rachunkowego to także wyższe bezpieczeństwo – profesjonalne zabezpieczenia sprzętowe oraz programistyczne. Posiadanie licencji, certyfikatów oraz procedur RODO pozwala na świadczenie usług zgodnie z przepisami. Biuro rachunkowe przejmuje także ryzyko realizowanych zleceń i ponosi ich finansowe konsekwencje w przypadku uchybienia przepisom prawa lub niedotrzymania terminów.

Aktualnie usługi Biura Prawno – Rachunkowego Maciej Skorupiński Sp. z o. o. ulegają rozszerzeniu.  Oprócz typowego outsourcingu księgowo – prawnego i za sprawą nowoczesnych narzędzi, przedsiębiorcom oferujemy również wsparcie w działach administracyjnych, działach fakturujących, działach płatności, wdrażania systemów obiegu dokumentów, windykacji czy dotacji.

Po podjęciu decyzji o przekazaniu księgowości do biura rachunkowego przedsiębiorca na początku ustala indywidualne warunki współpracy. Dodatkowo przedsiębiorca korzystający z usług Biura Prawno – Rachunkowego Maciej Skorupiński Sp. o. o. będzie posiadał stały dostęp do dokumentacji, poprzez wdrożenie elektronicznego obiegu dokumentów w jego firmie, co także wpłynie na obniżenie kosztów przedsiębiorstwa.

Oszczędność pieniędzy, czasu oraz miejsca, dostęp do fachowej wiedzy z wielu dziedzin, bezpieczeństwo danych oraz rzetelność i odpowiedzialność w wykonywaniu zadań poparte wieloletnim doświadczeniem.

Takie korzyści możesz osiągnąć decydując się na współpracę z Biurem Prawno – Rachunkowym Maciej Skorupiński Sp. o. o.

Zastanów się jak funkcjonuje księgowość w Twoim przedsiębiorstwie? Jakie generuje koszty i ile wymaga czasu od Ciebie lub Twoich pracowników? Skontaktuj się z nami! Na pewno będziemy mogli wskazać miejsca, które usprawnimy, a Ty zaoszczędzisz swój czas i pieniądze!

Wszelkie pytania w zakresie współpracy prosimy kierować na adres:

biuro@skorupinski.pl