Uprzejmie informujemy, iż Biuro Prawno-Rachunkowe Maciej Skorupiński spółka z ograniczoną odpowiedzialnością z siedzibą w Poznaniu z sukcesem zakończyła prowadzone przeciwko Klientowi Biura postępowanie podatkowe dotyczące m.in. zwrotu nadpłaty podatku dochodowego w Polsce od dochodów uzyskanych w Niemczech. Jakkolwiek prima facie postępowanie to wydawałoby się niezbyt skomplikowane, tak trzeba podkreślić, że w przypadku naszego Klienta obejmowało rozliczenia podatkowe nieznane polskiemu ustawodawcy, a tym samym i polskim urzędom skarbowym.

W prawie niemieckim przewiduje się możliwość uzgodnienia podatku dochodowego dla wybranych działalności – w przypadku naszego Klienta działalności budowlanej – w porozumieniu z niemieckim Urzędem Skarbowym (Finanzamt). W polskim prawie podatkowym takie rozwiązanie nie funkcjonuje.

Ustalenia z niemieckim urzędnikiem podejmowane są bazując na tzw. średniej marży dla danej branży. Podstawą opodatkowania jest kwota wynikająca z iloczynu marży wyrażonej w procentach i sumy kosztów danej działalności. W podstawie opodatkowania uwzględnia się zamiast przychodów poniesione koszty. Koszty te następnie mnoży się przez ustaloną z niemieckim urzędem skarbowym marżę rynkową dla danej branży – w naszym przypadku budowlanej. W przypadku spółek budowlanych przyjmuje się, że marża ta wynosi około 5%. Od tej kwoty następnie obliczane są podatki. Przyjęte w ustawodawstwie niemieckim rozwiązanie można porównać do ustalania cen transferowych (ceny rynkowe) – z tą różnicą, że w prawie niemieckim dotyczą one zobowiązań podatkowych, a opisana powyżej metoda rozliczania podatku dochodowego od poniesionych kosztów nazywa się Cost-Plus. 

Wyjaśnienie urzędnikom przyjętego rozwiązania było nie lada wyzwaniem i wiązało się z wielokrotnym przedstawianiem szeregu dokumentacji dotyczącej Klienta, wyjaśnień i analiz prawnych w zakresie metody Cost-Plus. Pod lupę należało wziąć też ustawę o unikaniu podwójnego opodatkowania, przepisy ustawy o CIT, ustawy o podatku zagranicznym (AStG), rozporządzenie w sprawie podziału zysków ze stałych zakładów (BsGaV). Na podstawie ww. ustaw podejmuje się ustalenia dokonywanych rozliczeń według metody Cost-Plus. Postępowanie zakończyło się sukcesem dla naszego Klienta.

Nasze Biuro specjalizuje się w kompleksowym wsparciu przedsiębiorców, w szczególności na gruncie prawno-podatkowym.

Jeśli mieliby Państwo pytania związane z tym lub podobnym zagadnieniem, zespół Biura Prawno-Rachunkowego Macieja Skorupińskiego sp. z o.o. jest do Państwa dyspozycji.