Currently browsing: Porady

Końcówka roku to czas intensywnych przygotowań do zamknięcia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Proces ten wymaga precyzyjnego rozliczenia wszystkich przychodów oraz kosztów. W artykule omawiamy, czym jest zamknięcie KPiR, jak wygląda proces i o czym należy pamiętać, by uniknąć błędów. Sprawdź, dlaczego warto skorzystać z profesjonalnych narzędzi i wsparcia outsourcingowego w prowadzeniu księgowości.

Co to jest KPiR i jakie pełni funkcje?

Księga przychodów i rozchodów (KPiR) to podstawowe narzędzie służące do ewidencjonowania przychodów, kosztów oraz ustalania dochodu w małych i średnich przedsiębiorstwach, które rozliczają się na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym. Jej prowadzenie jest obowiązkowe dla wielu firm, a dane zawarte w KPiR stanowią podstawę do sporządzenia deklaracji podatkowych, takich jak PIT-36 czy PIT-36L.

KPiR umożliwia:

• precyzyjne ewidencjonowanie przychodów i wydatków,
• ustalanie dochodu do opodatkowania,
• kontrolę nad finansami przedsiębiorstwa.

Warto pamiętać, że prawidłowe prowadzenie KPiR wymaga znajomości przepisów prawa podatkowego oraz odpowiedniej organizacji dokumentacji.

Zamknięcie KPiR – co to oznacza?

Zamknięcie księgi przychodów i rozchodów to obowiązek przedsiębiorcy wynikający z przepisów podatkowych. Proces ten polega na podsumowaniu wszystkich zapisów z danego roku podatkowego w KPiR, weryfikacji poprawności wprowadzonych danych oraz rozliczenie dochodu wraz z wynikiem remanentu na koniec roku podatkowego.

Zamknięcie KPiR na koniec roku podatkowego wymaga uwzględnienia:

1. Spisu z natury (remanentu) – ustalenia wartości niesprzedanych towarów, niewykorzystanych materiałów oraz produktów w toku.
2. Podsumowania przychodów i kosztów – zebranie danych z poszczególnych kolumn księgi.
3. Wyceny remanentu – zgodnie z obowiązującymi przepisami dotyczącymi wartości zakupu lub rynkowej.
4. Ustalenia dochodu – poprzez różnicę między przychodami a kosztami z uwzględnieniem remanentu początkowego i końcowego.

Dzięki poprawnemu zamknięciu KPiR przedsiębiorca jest w stanie dokładnie ustalić podstawę opodatkowania oraz sporządzić deklarację podatkową.

Programy do KPiR – dlaczego warto je wykorzystać?

Nowoczesne programy do KPiR pozwalają na zautomatyzowanie wielu procesów związanych z prowadzeniem księgi oraz jej zamknięciem na koniec roku. Wykorzystanie dedykowanego oprogramowania ułatwia:

• generowanie raportów,
• tworzenie zestawień przychodów i kosztów,
• automatyczne wyliczanie remanentu i dochodu,
• generowanie deklaracji podatkowych.

Outsourcing księgowości – czy warto?

Prowadzenie KPiR oraz jej zamknięcie na koniec roku mogą być czasochłonne i wymagają znajomości przepisów. Dlatego wielu przedsiębiorców decyduje się na współpracę z biurami rachunkowymi, które przejmują te obowiązki.

Outsourcing księgowości to:

• oszczędność czasu i redukcja ryzyka błędów,
• wsparcie specjalistów w interpretacji przepisów,
• kompleksowa obsługa w zakresie podatkowej księgi przychodów i rozchodów.

Biura rachunkowe, takie jak Biuro Skorupiński, specjalizują się w obsłudze księgowo-podatkowej, oferując pełne wsparcie w zakresie zamknięcia KPiR i innych obowiązków podatkowych.

Podsumowanie KPiR – obowiązki na koniec roku

Podsumowanie KPiR to jeden z kluczowych etapów zamknięcia roku podatkowego. Prawidłowo przeprowadzone zamknięcie księgi przychodów i rozchodów pozwala na rzetelne rozliczenie się z fiskusem i uniknięcie problemów podatkowych.

Niezależnie od tego, czy zdecydujesz się na samodzielne prowadzenie księgi przy użyciu dedykowanego programu, czy skorzystasz z usług księgowych, warto zadbać o precyzję i zgodność z przepisami. Profesjonalna pomoc, taka jak oferowana przez Biuro Skorupiński, może okazać się nieoceniona, szczególnie w wymagającym okresie końca roku podatkowego.

Remanent to jedno z kluczowych działań, jakie musi podjąć przedsiębiorca na przełomie roku podatkowego. Stanowi on podstawę do prawidłowego ustalenia dochodu firmy, a tym samym ma bezpośredni wpływ na wysokość podatku dochodowego. W artykule wyjaśniamy, czym jest remanent, jakie są jego zasady oraz na co zwrócić uwagę podczas sporządzania spisu z natury. Przygotuj się na przełom roku 2024/2025, poznając najważniejsze przepisy i procedury.

Remanent – co to jest i kiedy należy go sporządzić?

Remanent to proces, który polega na zliczeniu faktycznego stanu majątku firmy, w tym towarów handlowych, półwyrobów, materiałów pomocniczych, wyrobów gotowych, a także odpadów i braków magazynowych. Jego głównym celem jest porównanie stanu faktycznego z danymi zapisanymi w dokumentacji księgowej i magazynowej.

Obowiązek sporządzenia remanentu w firmie występuje w określonych sytuacjach:

• na koniec roku podatkowego (31 grudnia 2024 r.),
• na początek nowego roku podatkowego (1 stycznia 2025 r.),
• w przypadku rozpoczęcia działalności gospodarczej,
• przy likwidacji działalności,
• przy zmianie wspólnika lub proporcji udziałów w firmie.

Przedsiębiorcy muszą pamiętać, że remanent powinien być zgodny z rzeczywistym stanem na dzień 31 grudnia, a jego dane powinny być dokładne i rzetelne. Jeśli remanent końcowy z poprzedniego roku podatkowego został sporządzony prawidłowo, może on jednocześnie stanowić remanent początkowy na nowy rok.

Remanent na koniec roku – co warto wiedzieć?

Sporządzenie remanentu końcowego z 31 grudnia 2024 r. stanowi jednocześnie remanent początkowy z 1 stycznia 2025 r. Dzięki temu przedsiębiorca może uniknąć podwójnej pracy, a dane zawarte w remanencie będą spójne z dokumentacją podatkową.

Warto pamiętać, że:

• remanent końcowy wpływa na dochód firmy, a co za tym idzie – na wysokość podatku do zapłaty,
• różnica między remanentem końcowym a początkowym wpływa na wynik finansowy przedsiębiorstwa,
• spis powinien być dokładny, rzetelny i zgodny ze stanem faktycznym na 31 grudnia.

Jak prawidłowo przeprowadzić remanent w firmie?

Remanent w firmie należy przeprowadzić zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości oraz rozporządzeniami podatkowymi. Spis z natury powinien obejmować m.in.:

• towary handlowe,
• materiały pomocnicze i podstawowe,
• wyroby gotowe,
• półwyroby,
• odpady i braki magazynowe.

Aby sporządzony dokument miał moc prawną, musi zawierać następujące elementy:

• datę sporządzenia,
• imię i nazwisko właściciela firmy lub jej nazwę,
• szczegółowy opis towarów i innych składników majątku,
• ilość, jednostki miary oraz cenę jednostkową,
• wartość końcową,
• podpisy osób przeprowadzających remanent oraz właściciela firmy.

Dla wygody i dokładności warto rozważyć zastosowanie programu do remanentu, który zautomatyzuje proces spisywania i weryfikacji składników majątku.

Remanent a obowiązki podatkowe

Dane z remanentu końcowego należy uwzględnić w księdze przychodów i rozchodów. Wartość remanentu:

• zwiększa dochód w przypadku nadwyżek,
• obniża dochód w przypadku niedoborów.

Prawidłowe rozliczenie remanentu ma bezpośredni wpływ na wysokość należnego podatku dochodowego, dlatego tak istotna jest dokładność sporządzonego spisu.

Remanent a inwentaryzacja – różnice i podobieństwa

Choć terminy remanent i inwentaryzacja bywają używane zamiennie, różnią się zakresem i celem. Remanent odnosi się głównie do spisu z natury składników majątku firmy na określony dzień, najczęściej na koniec roku podatkowego. Inwentaryzacja, z kolei, jest procesem bardziej kompleksowym, obejmującym także weryfikację dokumentacji księgowej i wyciągów bankowych.

Porównanie remanentu i inwentaryzacji

Cecha	Remanent	Inwentaryzacja
Zakres	Spis z natury składników majątku firmy	Spis z natury + analiza dokumentów
Częstotliwość	Głównie na koniec roku podatkowego	Może być przeprowadzana w dowolnym momencie
Podstawa prawna	Rozporządzenia podatkowe	Ustawa o rachunkowości
Cel	Ustalenie dochodu i stanu magazynowego	Kompleksowa kontrola majątku i sald

Remanent jest więc częścią inwentaryzacji, skupiającą się na stanie magazynowym firmy. Dobrze przeprowadzona inwentaryzacja uwzględnia zarówno spis z natury, jak i zgodność sald księgowych.

Korekta remanentu – kiedy jest konieczna?

Korekta remanentu może być wymagana w sytuacji, gdy po jego sporządzeniu zostaną wykryte niezgodności między stanem faktycznym a zapisami w dokumentacji. Proces ten jest kluczowy dla zapewnienia zgodności księgowej i podatkowej firmy.

Przykładowe sytuacje wymagające korekty remanentu:

• odnalezienie składników majątku pominiętych podczas spisu,
• błędna wycena towarów lub materiałów,
• stwierdzenie niezgodności liczbowych.

Aby uniknąć błędów, warto przeprowadzić dokładną kontrolę remanentu już na etapie jego sporządzania. Warto zadbać o odpowiednie narzędzia, takie jak arkusze kalkulacyjne czy programy do remanentu, które pomagają w automatyzacji obliczeń i eliminacji pomyłek.

Spis z natury – czy to to samo co remanent?

Spis z natury i remanent są ze sobą ściśle powiązane, ale nie zawsze oznaczają to samo. Remanent jest szerszym pojęciem, które obejmuje nie tylko spis z natury, ale także jego interpretację i wprowadzenie do dokumentacji księgowej. Spis z natury to natomiast sama czynność inwentaryzacji, polegająca na fizycznym zliczeniu składników majątku.

W praktyce remanent często utożsamiany jest z samym spisem z natury, ponieważ stanowi jego kluczowy element. Sporządzając remanent, przedsiębiorca wykonuje spis z natury, a następnie wprowadza jego wyniki do księgi przychodów i rozchodów.

Zastrzeżenie numeru PESEL to nowa i skuteczna metoda ochrony przed kradzieżą tożsamości, która może mieć kluczowe znaczenie dla osób prowadzących działalność gospodarczą. W artykule dowiesz się, czym jest zastrzeżenie PESEL, jakie korzyści przynosi w kontekście prowadzenia spółki, oraz jak wpływa na bezpieczeństwo finansowe. Przedstawimy również, jak Biuro Skorupiński może pomóc w zastrzeżeniu numeru PESEL i zapewnieniu pełnej ochrony przed nieuprawnionym wykorzystaniem Twoich danych.

Czym jest zastrzeżenie numeru PESESL?

Zastrzeżenie numeru PESEL to nowa instytucja prawna, dzięki której możliwe jest zablokowanie tego numeru w użytkowaniu w obrocie gospodarczym. W zablokowaniu numeru PESEL chodzi o to, że nie można się nim posłużyć, co uniemożliwia tzw. „kradzież tożsamości”. Najczęstszymi przypadkami kradzieży tożsamości jest zaciąganie kredytu lub branie pożyczki na osobę, względem której osoby trzecie posługują się jej danymi osobowymi bez jej zgody. Innymi słowy, osoba o zablokowanym numerze PESEL nie jest w stanie zaciągnąć żadnego zobowiązania bez jego uprzedniego odblokowania.

Taka sytuacja minimalizuje ryzyko posłużenia się numerem PESEL przez osoby trzecie, co ma fundamentalne znaczenie w przypadku coraz częstszych przypadków wyłudzania kredytów lub pożyczek na osoby, wobec których wyłudzono ich dane osobowe – w tym numer PESEL.

Czy zastrzeżonego numeru PESEL można używać?

Zastrzeżony numer PESEL nie pozbawia możliwości posługiwania się nim w usługach służby zdrowia, usługach publicznych jak np. załatwianie spraw urzędowych – w tym także głosowanie w wyborach, itp. Zastrzeżony numer PESEL może być w każdej chwili odblokowany, przy czym wymaga to działania osoby posiadającej ten numer. Nie jest możliwe odblokowanie go przez osobę trzecią (za wyjątkiem sytuacji nadzwyczajnych, np. wprowadzenia w błąd). Jeśli więc dochodziłoby do podszywania się pod taką osobę celem odblokowania numeru PESEL (a w dalszej kolejności – wzięcia kredytu na taką osobę) dowiedziałaby się ona o tym fakcie i mogłaby podjąć odpowiednie działania, celem uniemożliwienia wzięcia takiego kredytu.

Zastrzeżenie numeru PESEL a bezpieczeństwo danych w spółce

Zastrzeżenie numeru PESEL jest także bardzo korzystne z punktu widzenia funkcjonowania spółek handlowych. Trzeba mieć na uwadze, że w przypadku spółek kapitałowych (czyli spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, akcyjnej oraz prostej spółki akcyjnej), osoby fizyczne – posiadające numer PESEL – zasiadają w zarządach. 

Załóżmy więc, że na taką osobę został zaciągnięty kredyt. Rzecz jasna, nie chciałaby ona płacić takiego kredytu, skoro go nie zaciągała, ale w efekcie wierzyciel mógłby wpisać ją do baz danych dot. dłużników. Wpis takiej osoby skutkuje z kolei znacznymi trudnościami w uzyskaniu różnych form finansowania przez samą spółkę, którą taka osoba reprezentuje, np.

• pożyczek firmowych,
• kredytów bankowych,
• leasingu na sprzęt czy pojazdy.

Banki lub leasingodawcy niejednokrotnie uważają, że jeśli członek zarządu jest dłużnikiem wpisanym do baz danych dłużników, nie będą udzielały spółkom, w których zarządach zasiada taka osoba, różnych form finansowania, obawiając się, że nie będzie ono spłacane.

Jak zastrzeżenie PESEL wpływa na prowadzenie działalności gospodarczej?

Zastrzeżenie PESEL pozytywnie wpływa na prowadzenie działalności gospodarczej, rozumianej jako prowadzenie działalności gospodarczej przez osobę fizyczną. Także i w odniesieniu do działalności prowadzonej przez osobę fizyczną, zastrzeżenie numeru PESEL jest dobrym sposobem zabezpieczenia przed nieuprawnionym zaciągnięciem zobowiązań finansowych „na firmę” przez osoby trzecie. PESEL zastrzeżony przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą uniemożliwia także np. zaciągnięcie kredytu firmowego.

Zastrzeżenie PESELu i dowodu osobistego – korzyści i potencjalne zagrożenia

Z zastrzeżeniem numeru PESEL i dowodu osobistego wiąże się ogromna korzyść w postaci zabezpieczenia własnego majątku przed nieuprawnionym posłużeniem się nim, zwłaszcza w celu zaciągnięcia zobowiązań finansowych. Główne korzyści to:

• ochrona przed kradzieżą tożsamości,
• minimalizacja ryzyka zaciągnięcia kredytu na fałszywe dane,
• możliwość natychmiastowego odblokowania numeru PESEL w przypadku potrzeby zaciągnięcia zobowiązania.

Z zastrzeżeniem numeru PESEL nie wiążą się żadne zagrożenia. Procedura wygląda obecnie w ten sposób, że w razie potrzeby użycia zastrzeżonego numeru PESEL, np. gdyby taka osoba zamierzała zaciągnąć kredyt, może ona go odblokować w terminie natychmiastowym i od razu użyć w banku w celu sfinalizowania transakcji. Po samej zaś transakcji, numer PESEL może być od razu ponownie zastrzeżony celem zabezpieczenia się tej osoby przed kradzieżą jej tożsamości przez osoby trzecie.

Jak Biuro Skorupiński wspiera przedsiębiorców w zastrzeżeniu numeru PESEL?

Biuro Prawno-Rachunkowe Skorupiński pomaga nie tylko przedsiębiorcom, ale także i osobom fizycznym nieprowadzącym działalności gospodarczej, w zastrzeganiu numeru PESEL. Biuro służy także pomocą przy wyjaśnieniu wszelkich wątpliwości związanych z istotą zastrzeżenia numeru PESEL, jak i jego odblokowania, a także świadczy pomoc prawną na rzecz osób, którym „ukradziono tożsamość”, czyli posłużono się ich danymi przez osoby niepowołane, które następnie wykorzystały te dane w celu zaciągnięcia zobowiązań finansowych na te osoby i przywłaszczenia sobie pieniędzy pochodzących z takiej pożyczki lub kredytu.