Lepsze firmy. Każdego dnia.
Lepsze firmy. Każdego dnia.
Dla fundacji rodzinnej opodatkowanie, które dziś daje realną przewagę w sukcesji i ochronie majątku, może wkrótce wyglądać zupełnie inaczej. Obecne zasady pozwalają na elastyczne zarządzanie majątkiem i płynność finansową, ale kolejne zmiany w przepisach stopniowo zawężają te możliwości. Warto zrozumieć, jak świadomie skorzystać z dostępnych dziś rozwiązań, zanim staną się mniej korzystne.
Decyzja prezydenta o zawetowaniu zmian w ustawach podatkowych została przyjęta z ulgą przez wielu przedsiębiorców. W kontekście planowania majątku i sukcesji warto jednak zachować realistyczną perspektywę: plany fiskusa dotyczące uszczelnienia systemu pozostają aktualne, a ich wejście w życie zostało na razie przesunięte w czasie.
Nowelizacje mają na celu ograniczenie korzyści podatkowych, które obecnie są dostępne natychmiast. Założenie fundacji rodzinnej w obecnym kształcie pozwala zabezpieczyć prawa nabyte i przygotować struktury majątkowe przed wprowadzeniem planowanych regulacji. Każda zmiana w polskim systemie podatkowym rozpoczyna się od zapowiedzi, które finalnie stają się obowiązującym prawem – dlatego warto działać w sposób przemyślany i strategiczny.
Jednym z istotnych elementów planowanych zmian jest wprowadzenie 3-letniego okresu karencji przy sprzedaży wniesionego majątku. Obecnie fundacja rodzinna może sprzedać aktywa bez konieczności opłacania CIT, niezależnie od czasu posiadania aktywów.
Projektowane przepisy przewidują, że dla fundacji rodzinnej lock up stanie się standardem. Sprzedaż składnika majątku przed upływem 36 miesięcy od jego wniesienia będzie skutkowała obowiązkiem zapłaty pełnego podatku CIT.
Zakładając fundację teraz, można uruchomić licznik posiadania aktywów na korzystnych zasadach. Nawet jeśli nowe przepisy wejdą w życie w 2026 roku, Twój okres „bezpiecznej sprzedaży” już biegnie. Im wcześniej przeniesiesz majątek do fundacji, tym szybciej zyskasz możliwość jego sprzedaży bez dodatkowego opodatkowania. Czekanie na finalny kształt ustawy oznacza, że w sytuacji fundacji rodzinnej lock up – licznik karencji rozpocznie się później, co może ograniczyć płynność kapitału.
Fundacja rodzinna obecnie oferuje znaczną elastyczność w zarządzaniu nieruchomościami. Każdy rodzaj najmu – zarówno komercyjny, jak i krótkoterminowy – mieści się w ramach dozwolonej działalności gospodarczej i korzysta ze zwolnienia z CIT. W efekcie opodatkowanie fundacji rodzinnej w obszarze nieruchomości jest dziś minimalne.
Plany legislacyjne przewidują jednak istotne ograniczenia. Zwolnienie z CIT ma zostać utrzymane wyłącznie dla długoterminowego najmu mieszkalnego. W przypadku wynajmu powierzchni biurowych, magazynowych czy krótkoterminowego najmu nieruchomości fundacja będzie zobowiązana do zapłaty 15% podatku, a udowodnienie charakteru najmu spocznie na jej organach.
Działając teraz, fundacja może akumulować kapitał w obecnym modelu podatkowym, jeszcze przed wejściem w życie nowych regulacji. W praktyce oznacza to realne oszczędności przy większych portfelach nieruchomości. Warto pamiętać, że wkrótce opodatkowanie fundacji rodzinnej w zakresie najmu komercyjnego stanie się faktem – każda decyzja o założeniu fundacji dzisiaj pozwala zabezpieczyć płynność i efektywność finansową w przyszłości.
Jednym z dotychczas najbardziej elastycznych elementów fundacji była możliwość finansowania potrzeb fundatora i jego rodziny poprzez pożyczki. Jeśli były udzielane na warunkach rynkowych, nie rodziły problemów podatkowych. Nowe projekty przepisów zakładają jednak rozszerzenie definicji ukrytych zysków fundacji rodzinnej.
Zgodnie z planowanymi zmianami każda pożyczka niezwrócona w danym roku podatkowym lub umorzona będzie traktowana jako ukryty zysk, co skutkować będzie obowiązkiem zapłaty 15% ryczałtowego podatku. Takie przepisy mają ograniczyć fundatorom możliwość łatwego dostępu do środków finansowych bez opodatkowania dystrybucji.
Zakładając fundację już teraz, można sfinansować kluczowe potrzeby rodziny lub cele inwestycyjne na obecnych, swobodniejszych zasadach. Umowy pożyczkowe zawarte na obowiązujących przepisach będą w przyszłości trudniejsze do zakwestionowania, w przeciwieństwie do pożyczek zawieranych po wejściu nowych regulacji. Zmiany w fundacji rodzinnej uderzą przede wszystkim w tych, którzy będą próbować reagować dopiero po ich wejściu w życie.
Przy planowaniu sukcesji i ochrony majątku warto skorzystać z doświadczenia specjalistów. Nasza firma wspiera przedsiębiorców w zakładaniu fundacji rodzinnych i kompleksowej obsłudze fundacji rodzinnych, pomagając nie tylko w zapewnieniu zgodności z przepisami, ale przede wszystkim w strategicznym zabezpieczeniu kapitału oraz optymalizacji podatkowej. Dzięki indywidualnemu podejściu możesz wykorzystać obecne przepisy i przygotować fundację w taki sposób, aby działała efektywnie przez pokolenia.
Patrząc na dynamikę legislacyjną, obecny kształt ustawy o fundacji rodzinnej można traktować jako okres przejściowy. Kolejne nowelizacje będą stopniowo upodabniać fundację do spółki kapitałowej pod względem obciążeń podatkowych.
Kluczowe aspekty do uwzględnienia:
Veto prezydenta dało czas na przygotowanie się do zmian, ale nie wyeliminowało planów Ministerstwa Finansów dotyczących opodatkowania fundacji. Jeśli zależy Ci na ochronie majątku, budowaniu wielopokoleniowego kapitału i efektywnej optymalizacji, warto rozważyć założenie fundacji rodzinnej zwłaszcza teraz.
Nie warto odkładać decyzji – w przypadku fundacji rodzinnej kluczowe jest świadome i strategiczne planowanie struktury majątkowej. Rozpoczęcie procesu teraz pozwala działać na własnych warunkach, zapewniając optymalną płynność i bezpieczeństwo kapitału. Fundacja to projekt długofalowy, w którym przewagę zyskują przedsiębiorcy przygotowani kompleksowo i z pełną kontrolą nad etapami wdrożenia.
